Cuando una persona llega a Alemania para trabajar y residir en el país debe inscribirse en el ayuntamiento del lugar donde va a residir. Asimismo hay que inscribirse en el consulado español. En el momento de la inscripcion se da una información al estado alemán como: nacionalidad, estado civil, religión (optativo: se puede facilitar o no), número de hijos, etc. Dicha información va a servir al estado para catalogar a esa persona en una de las categorías impositivas que existen en el país.
Estas categorías varían entre sí en el tratamiento que le dan al Grundfreibetrag, que son los € 8.472 libres de impuestos de los que dispone cada trabajador en Alemania.
Comentamos brevemente las diferentes categorías del sistema:
Categoría I o Steuerklasse I: en esta categoría están incluidos los solteros, divorciados (a partir del año posterior al divorcio) y viudos (a partir del segundo año de viudedad). Conviene acogerse a ella incluso los casados si no tenemos claro cómo vamos a declarar los ingresos de nuestro matrimonio. En ella cada individuo dispone de su Grundfreibetrag.
Categoría II o Steuerklasse II: esta categoría es para las familias monoparentales o solteros, divorciados, viudos con hijo/s a su cargo que residen principalmente con esta persona y en cuyo hogar no reside otro adulto. Aquí al Grundfreibetrag se le suma una cantidad libre de impuestos de € 1.908 por año y por el primer hijo; por cada hijo más se suma una ayuda de € 240 al año.
Los casados o parejas de hecho inscritas en el registro civil pueden decidir entre:
Un miembro recibe la Steuerklasse III y el otro miembro recibe la Steuerklasse V: en este caso el que mayor salario percibe solicita la Steuerklasse III y recibe los dos Grundfreibetrag, y la parte que menor salario percibe queda inscrito en la Steuerklasse V, en cuya categoría no hay Grundfreibetrag, pero sí otras exenciones menores y la retención es más elevada.
Si el salario de ambos es similar se pueden acoger los dos a la Steuerklasse IV, en cuyo caso cada uno recibe su Grundfreibetrag libre de impuestos.
Categoría VI o Steuerklasse VI: cuando un trabajador tiene más de un empleo, su segundo trabajo cae bajo esta categoria. Las retenciones son muy superiores ya que se practica la retencion desde el primer euro, por lo que no suele ser muy utilizada. Actualmente las personas que quieren tener un empleo complementario lo hacen en forma de MINIJOB, este tipo de contrato ofrece un sueldo de hasta 450 €/mes y no ha der ser declarado por el trabajador.
Estas categorías no se negocian en el contrato, dependen exclusivamente de las características personales que se aportan en la inscripción y que el ayuntamiento pone en conocimiento de la hacienda pública o Finanzamt. Los datos los tramita el Finanzamt y el empleador (o el departamento de personal de la empresa) los solicita al mencionado Finanzamt electrónicamente, con el número de identificación fiscal que vosotros le aportáis, vuestra fecha de nacimiento y la información sobre si es vuestro trabajo principal.
De cualquier modo es aconsejable comprobar en nuestra nómina en qué Steuerklasse os han incluido y en caso de que no sea la correcta solicitar el cambio en el Finanzamt correspondiente (un cambio anual).
Con esta información se calculará la carga impositiva (Lohnsteuer) que vuestro empleador os va a retener para pagar en vuestro nombre a la hacienda correspondiente.
Kirchensteuer
Un impuesto que merece una mención especial por lo diferente que es en España es el Kirchensteuer. En Alemania las personas que pertenecen a una religión o los extranjeros que así han informado al inscribirse, pagan mensualmente un tanto por ciento de sus impuestos a su iglesia. Esta cantidad depende de la confesión y de la provincia. Situándose normalmente entre el 8 y el 9 % de los impuestos retenidos.
¿Qué consecuencias tiene no pagar el impuesto religioso? El que no paga el impuesto no pertenece a la iglesia, y por tanto se le pueden negar servicios como el bautismo o el matrimonio. Las iglesias también suelen tener Kindergarten o guarderías donde los miembros de su iglesia pueden tener prioridad. Tampoco se puede pedir trabajo en organizaciones asociadas a la iglesia en cuestion. No pagar el impuesto religioso en Alemania puede ser un tema espinoso si se quiere progresar en ciertas profesiones donde la iglesia sea un empleador destacado, como médico, por ejemplo, debido al número de hospitales propiedad de la iglesia católica o protestante.
Es posible abandonar la iglesia y así evitar el impuesto religioso si alguna vez se estuvo inscrito como perteneciente a la misma ante el Finanzamt.
Otro impuesto es el Solidaritätzuschlag
Este impuesto se creó para pagar la reconstrucción de Alemania del Este tras la Reunificación y es del 5,5% del Lohnsteuer, teniendo también una zona de exención. Actualmente se dedica a otros asuntos.
¿Qué desgrava en Alemania?
En Alemania desgravan muchas pequeñas cosas, desde una mudanza por motivos laborales al asesoramiento en la búsqueda de empleo. ¿Quieres conocer todas las desgravaciones? Consúltalas en la sección de Blue red de nuestra Know Box.
Mabel Llorens
La información aqui presentada se corresponde a la interpretación del autor emitida en base a información general sobre la legalidad actual, no garantizando que los datos presentados en este artículo se correspondan de manera exacta con los textos legales correspondientes. Toda decisión relevante en materia fiscal debe ser contrastada previamente con las disposiciones legales adecuadas, o con un asesor profesional capacitado para prestar este servicio.
